Nebenberuflich-Freelancen-Rechner

Warum der Nebenerwerb höher belastet wird

Die Einkommensteuer wird auf das gesamte Einkommen berechnet, nicht getrennt nach Quellen. Dein Gehalt hat den Grundfreibetrag und die unteren Tarifzonen bereits aufgebraucht. Der Nebenerwerb beginnt deshalb genau dort, wo dein Gehalt aufhört – im Bereich des Grenzsteuersatzes.

Bei einem zu versteuernden Einkommen von 48.000 € liegt der Grenzsteuersatz bei rund 37 Prozent. Von 10.500 € zusätzlichem Gewinn bleiben dann keine 8.000 €, sondern eher 6.600 € – obwohl der Durchschnittssteuersatz auf das Gesamteinkommen deutlich niedriger ist.

Die Zahl, auf die es ankommt: Netto je Stunde

Nebenberufliche Selbstständigkeit findet abends und am Wochenende statt. Die relevante Frage ist deshalb nicht, wie viel Umsatz zusammenkommt, sondern was eine dieser Stunden nach Steuern wert ist.

Rechne dabei alle Stunden mit, auch die unbezahlten: Angebote, Buchhaltung, Kundengespräche. Erst dann lässt sich die Zahl mit dem vergleichen, was Überstunden oder eine Gehaltserhöhung im Hauptjob brächten.

Was neben der Steuer zu klären ist

Sozialversicherung: Solange die Tätigkeit nebenberuflich bleibt, ändert sich an deiner Krankenversicherung meist nichts. Wird sie als hauptberuflich eingestuft – Anhaltspunkte sind Arbeitszeit und Einkommen im Verhältnis zur Anstellung –, zahlst du eigene Beiträge. Das entscheidet deine Krankenkasse, nicht das Finanzamt.

Arbeitsvertrag: Viele Verträge verlangen eine Anzeige oder Genehmigung. Ein Wettbewerbsverbot gilt in der Regel auch für Nebentätigkeiten.

Umsatzsteuer: Bis 25.000 € Vorjahresumsatz kommt die Kleinunternehmerregelung in Betracht. Sie vereinfacht vieles, schließt aber den Vorsteuerabzug aus.

Beispielrechnung

Ein Angestellter mit 48.000 € zu versteuerndem Einkommen erzielt nebenbei 12.000 € Umsatz bei 1.500 € Kosten und 260 Arbeitsstunden im Jahr.

Zusätzlicher Gewinn

12.000 € − 1.500 € = 10.500 €

Steuer ohne Nebentätigkeit

rund 9.900 €

Steuer mit Nebentätigkeit

rund 13.850 €

Zusätzliche Steuer

rund 3.950 €

Netto aus der Nebentätigkeit

rund 6.550 €

Je Arbeitsstunde

rund 25 €

46 € Umsatz je Stunde werden zu rund 25 € netto. Ob sich das lohnt, ist eine persönliche Entscheidung – aber eine, die man mit der richtigen Zahl treffen sollte.

Häufige Fragen

Warum soll ich das zu versteuernde Einkommen eintragen und nicht mein Bruttogehalt?

Weil zwischen beiden Werbungskosten, Vorsorgeaufwendungen und weitere individuelle Abzüge liegen. Sie aus dem Brutto zu schätzen, würde das Ergebnis ungenau machen. Der Wert steht in deinem letzten Steuerbescheid.

Ab wann gilt meine Tätigkeit als hauptberuflich?

Die Krankenkassen orientieren sich an Arbeitszeit und Einkommen im Verhältnis zur Beschäftigung. Als Anhaltspunkt gilt häufig, dass die Selbstständigkeit nicht mehr als 20 Wochenstunden umfassen und nicht den Schwerpunkt bilden sollte. Verbindlich entscheidet deine Kasse im Einzelfall.

Muss ich ein Gewerbe anmelden?

Nur bei gewerblicher Tätigkeit. Freiberufliche Tätigkeiten nach § 18 EStG werden lediglich beim Finanzamt angezeigt. Die Abgrenzung ist nicht immer eindeutig und hat Folgen für Gewerbesteuer und Kammerzugehörigkeit.

Wann muss ich die zusätzliche Steuer zahlen?

Mit dem Steuerbescheid, also typischerweise im Folgejahr. Danach setzt das Finanzamt meist Vorauszahlungen fest. Im zweiten Jahr können deshalb Nachzahlung und Vorauszahlung zusammenfallen – der Steuerrücklagen-Rechner hilft, das einzuplanen.